世界银行贷款项目会计核算办法
财政部
世界银行贷款项目会计核算办法
财政部
总说明
一、为了加强世界银行（以下简称“世行”）贷款项目的会计核算工作，加强贷款项目管理，根据《国有建设单位会计制度》等有关规定和世行贷款财务管理系统及审计指南的要求，制订了《世界银行贷款项目会计核算办法》（以下简称《办法》）。本《办法》是使用世行贷款的基本
建设项目单位执行《国有建设单位会计制度》的实施细则。
二、本《办法》适用于所有于1998年7月1日起经世行执行董事会批准并执行《国有建设单位会计制度》的项目。此类项目以世行贷款项目为会计主体，必须按照本《办法》建立独立的项目会计核算体系，除报送《国有建设单位会计制度》规定的会计报表外，还应向财政部和世界
银行报送本《办法》规定的会计报表。在此以前已经世行批准的执行国有建设单位会计制度的项目，由项目单位自主决定是执行本《办法》，还是执行《世界银行贷款项目财务报告暂行规定》（财世字〔1997〕6号），但同一个项目的各项目单位只能执行同一的核算办法。
三、1998年7月1日后经世行执行董事会批准并执行企业会计制度的项目，除执行现行有关会计制度外，还应同时按照本《办法》报送会计报表。在此以前已经世行批准的执行有关会计制度的世行项目，由项目单位自主决定是按本《办法》编制会计报表，还是按照《世界银行贷款
项目财务报告暂行规定》报送会计报表，但同一个项目的各项目单位必须报送相同的会计报表。
四、项目单位应按本《办法》的规定，设置和使用会计科目。一级科目原则上不得变动，如有特别需要，在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目，并报财政部备案。对明细科目的设置
，除本《办法》已有规定外，项目单位在不违反有关财务制度和会计核算要求的前提下，可以根据需要，自行规定。
本《办法》统一规定会计科目的编号，以便于编制会计记账凭证、登记账簿、查阅账册，实行会计电算化。项目单位在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不能只填科目编号，不填科目名称。
五、项目单位向外报送项目会计报表的具体格式和编制说明，由《国有建设单位会计制度》和本《办法》规定；项目单位内部管理需要的会计报表由项目单位自行规定。
根据财政部与世界银行达成的协议，项目单位应每半年向财政部和世界银行报送下列项目财务报表：
（一）资金平衡表
（二）项目进度表
（三）信贷／贷款协定执行情况表
（四）专用账户收支表
向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：项目单位名称、项目名称及编号、项目开工年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由项目单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师
的单位，还须有总会计师签名并盖章。
六、如果项目单位不负责该项目专用账户的管理，专用账户的管理部门应将有关报表及资料及时抄送项目单位，以便项目单位能保存一套完整的项目会计核算资料。
七、项目单位应向财政部和世界银行报送经审计过的年度项目财务报表。经审计过的年度财务报表应在次年6月30日以前报送财政部和世界银行。此外，项目单位应向财政部和世界银行报送未经审计的半年期项目财务报表。半年期项目财务报表应分别于当年10月1日和下一年4月
10日前报送。
八、本《办法》由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
会计科目表
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资金占用类科目 ｜ 资金来源类科目
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序 ｜ 编 ｜ ｜ 序 ｜ 编 ｜
｜ ｜ 一级科目 ｜ ｜ ｜ 一级科目
号 ｜ 号 ｜ ｜ 号 ｜ 号 ｜
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1 ｜101｜建安工程投资 ｜30 ｜301｜项目拨款
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2 ｜102｜设备投资 ｜31 ｜302｜项目资本
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3 ｜103｜待摊投资 ｜32 ｜303｜企业债券资金
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4 ｜104｜其他投资 ｜33 ｜304｜国外借款
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5 ｜105｜待核销项目支出 ｜34 ｜305｜国内借款
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6 ｜106｜转出投资 ｜35 ｜306｜上级拨入投资借款
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7 ｜111｜交付使用资产 ｜36 ｜307｜其他借款
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8 ｜121｜应收生产单位投资借款 ｜37 ｜308｜项目资本公积
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9 ｜201｜固定资产 ｜38 ｜311｜待冲项目支出
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10 ｜202｜累计折旧 ｜39 ｜321｜上级拨入资金
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11 ｜203｜固定资产清理 ｜40 ｜331｜应付器材款
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12 ｜211｜器材采购 ｜41 ｜332｜应付工程款
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13 ｜212｜采购保管费 ｜42 ｜341｜应付工资
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14 ｜213｜库存设备 ｜43 ｜342｜应付福利费
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜应付有偿调入器材及工程
15 ｜214｜库存材料 ｜44 ｜351｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜款
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16 ｜218｜材料成本差异 ｜45 ｜352｜其他应付款
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17 ｜219｜委托加工器材 ｜46 ｜353｜应付票据
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续表
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资金占用类科目 ｜ 资金来源类科目
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序 ｜ 编 ｜ ｜ 序 ｜ 编 ｜
｜ ｜ 一级科目 ｜ ｜ ｜ 一级科目
号 ｜ 号 ｜ ｜ 号 ｜ 号 ｜
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18 ｜232｜银行存款 ｜47 ｜361｜应交税金
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19 ｜233｜现金 ｜48 ｜362｜应交基建包干节余
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20 ｜241｜预付备料款 ｜49 ｜363｜应交基建收入
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21 ｜242｜预付工程款 ｜50 ｜364｜其他应交款
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｜ ｜应收有偿调出器材及工程 ｜ ｜ ｜
22 ｜251｜ ｜51 ｜401｜留成收入
｜ ｜款 ｜ ｜ ｜
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23 ｜252｜其他应收款 ｜ ｜ ｜
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24 ｜253｜应收票据 ｜ ｜ ｜
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25 ｜261｜拨付所属投资借款 ｜ ｜ ｜
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26 ｜262｜拨出国外借款 ｜ ｜ ｜
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27 ｜263｜拨出配套资金 ｜ ｜ ｜
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28 ｜271｜待处理财产损失 ｜ ｜ ｜
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29 ｜281｜有价证券 ｜ ｜ ｜
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会计科目说明
洛阳市清真食品管理规定
河南省洛阳市人民政府
洛阳市清真食品管理规定
（1998年8月26日洛阳市人民政府第35号令发布 根据2005年7月26日洛阳市人民政府第76号令公布的《洛阳市人民政府关于修改<洛阳市清真食品管理规定>的决定》修订）
第一条 为了尊重少数民族的风俗习惯，加强对清真食品的管理，发展民族经济，促进民族团结，根据《中华人民共和国食品卫生法》、国务院《城市民族工作条例》、《河南省少数民族权益保障条例》，结合本市实际，制定本规定。
第二条 本规定所称少数民族，是指回族、维吾尔族、哈萨克族、柯尔克孜族、乌孜别克族、塔塔尔族、塔吉克族、东乡族、保安族、撒拉族等十个具有传统清真饮食习惯的民族。
本规定所称清真食品，是指按照少数民族生活习惯生产制作的食品。
第三条 本市行政区域内所有以清真、回族、穆斯林、伊斯兰等名义生产经营清真食品的单位和个人，必须遵守本规定。
第四条 市、县（市、区）人民政府民族行政部门是清真食品管理的主管部门。卫生、商业、工商行政管理等部门根据各自职责对清真食品进行监督管理。
第五条 生产经营清真食品的单位，应当具备下列条件：
（一）单位法定代表人由少数民族人员担任，其他领导成员中至少有一名少数民族管理干部；
（二）肉食生产单位的少数民族人员占本单位职工总数的比例不得少于40%，其他清真食品生产单位少数民族人员占本单位职工总数的比例不得少于30%；
（三）采购、保管、厨师、配料等岗位，应当有少数民族人员参加或者监督；
（四）原料采购、配置和产品制作、储存、销售等过程，严格按照少数民族的风俗习惯操作。
第六条 生产经营清真食品的个体工商户或者私营企业主，本人必须是少数民族。
第七条 凡在清真食品行业从业的人员，不得在生产经营场所携带、食用、寄存少数民族禁忌的食品。
第八条 清真肉食品所需的屠宰厂、点，由民族行政部门会同有关部门统一规划，合理布局。
第九条 清真肉食所需禽畜，按照少数民族风俗习惯进行屠宰。生产、经销清真肉食应当注明来源，出具证明。
第十条 清真食品的运输车辆、计量器具、储藏容器和加工、出售场地应当保证专用。
第十一条 经营清真食品的摊点，应当与少数民族禁忌食品的摊点分开经营，间隔应当适当或者设明显标志。
商场、商店经营清真食品应当设专柜，由少数民族人员专人负责。严禁清真食品与非清真食品混放。
第十二条 清真食品生产经营实行清真信誉标牌制度。
生产经营清真食品的单位和个人，必须按照本规定，到民族行政部门办理清真食品生产经营许可证、清真食品信誉标牌（以下简称清真牌、证）。否则，工商行政管理部门不予核发营业执照。
清真食品生产经营，必须在其场所醒目处悬挂清真牌、证。禁止将少数民族禁忌的物品带入悬挂清真牌、证的场所。
第十三条 任何单位和个人不得伪造、仿制、买卖、出租、转让、借用清真牌、证。
第十四条 非清真食品生产经营不得使用清真字样或者牌、证，不得利用或者变相利用带有明显反映少数民族饮食特点的语言、文字、建筑等从事生产经营活动。
第十五条 任何单位和个人未经批准，不得擅自生产清真食品，严禁生产假冒伪劣清真食品。
第十六条 印制有清真食品字样的包装品，应当符合国家有关规定，由市民族行政部门审核监制。
清真食品的包装必须印有明显的中文清真字样，同时印制的阿拉伯文字要规范，不得涉及与食品无关的内容。
第十七条 清真食品生产经营场所，迁移到发证部门所辖行政区域以外的，须将清真牌、证缴回原审核登记部门，到迁入地重新申请办理。
清真食品生产经营单位改变名称、经营场所、法定代表人、经营范围、经营期限或者因其它原因停业、歇业、改业时，须在30日内到原办理清真牌、证的部门办理变更或者注销手续。办理注销手续的缴回清真牌、证。
清真牌、证遗失、残缺、变形的，应当及时向原发放部门申请补办、更换。
第十八条 清真牌、证实行年审制，由当地民族行政部门组织实施，每年第一季度为年审期。
第十九条 民族行政部门应当经常对清真食品行业进行检查，也可以聘请义务检查员，对生产经营清真食品的单位和个人实行监督。
第二十条 对模范贯彻执行国家民族政策，严格遵守本规定，经济和社会效益突出的单位和个人，由民族行政部门予以表彰奖励。
第二十一条 违反本规定，有下列行为之一的，由民族行政部门责令限期改正，并可处以100元以上1000元以下罚款；情节严重的，收缴清真牌、证：
（一）清真肉食品来源不明的；
（二）清真食品器具、场地不专用的；
（三）清真食品与少数民族禁忌食品混合经营的；
（四）生产经营清真食品的包装品不符合规定的；
（五）出租、转让、借用清真牌、证的。
第二十二条 违反本规定，有下列行为之一的，由民族行政部门处1000元以上5000元以下的罚款：
（一）生产经营假冒伪劣清真食品的；
（二）不具备第五条所规定的条件，限期内不改正的；
（三）生产经营清真食品的个体工商户或者私营企业主本人不是少数民族的；
（四）未经批准，擅自生产经营清真食品的；
（五）伪造、仿制、买卖清真牌、证的；
（六）私自印制、使用带有清真食品字样的包装品的；
（七）改变名称、经营场所、法定代表人、经营范围，逾期不办理变更手续的。
第二十三条 违反本规定其他条款，造成不良后果的，由当地民族行政部门和工商行政管理部门，按照各自的职责权限给予相应处罚。严重违反民族政策，影响严劣，构成犯罪的，依法追究直接责任人员的刑事责任。
第二十四条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或向人民法院起诉。
第二十五条 行政执法人员必须认真履行职责，不得滥用职权，违者由其所在单位或者监察机关给予行政处分，构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
第二十六条 机关、学校、企业、事业等单位内部清真食堂、清真灶的管理，依照本规定执行。
第二十七条 本规定自发布之日起施行。